Sicherheitsoptionen Wenn eine Körperschaft sich verpflichtet, ihre Anteile an Angestellte zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationAs mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine betrachtete Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich wind up zahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der endgültigen Veräußerung der Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz, der von 28 auf 39,6 Prozent reicht. Steuerliche Auswirkungen von drei Arten von Aktienoptionen Super-Aktienoption Mitarbeiter-Übungsoptionen Ordentliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Angestellter verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. So, wenn ein Mitarbeiter Aktien (durch Ausübung von Optionen) kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen. Arbeitgeber profitieren jedoch, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Quelle: Gehalt. Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Man hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf mit 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO quittiert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestandsplans an. Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Eintritt in das Ruhestand zu besteuern. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Firmenbestand. Mittlerweile kann die Aktie des Unternehmens auch mit dem Geld, das der Mitarbeiter in ein 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, erworben werden, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und kontinuierlich aufbauen kann. Besondere Steuererklärungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, GehaltsbeitragStockoptionen - Steuerplanungsleitfaden Aktienoptionen Ein Arbeitnehmer, der Anteile an der Arbeitgebergesellschaft 8 im Rahmen eines Aktienoptionsplans erwirbt, gilt als steuerpflichtige Leistung im Jahr in Höhe des Betrags, um den der FMV der Aktien gilt Wenn sie erworben werden, übersteigt den für sie gezahlten Preis. Der Arbeitnehmer hat jedoch grundsätzlich Anspruch auf einen 50-Abzug für Bundeszwecke (25 für Quebec-Zwecke) 9 der Leistung, wenn der Betrag, der für den Erwerb einer Aktie gezahlt wird, mindestens zum Zeitpunkt der Erteilung der Option dem FMV entspricht. Jegliche Erhöhung (Wertminderung) nach dem Erwerbszeitpunkt wird im Jahr der Veräußerung als Kapitalgewinn (Verlust) besteuert. 8 Oder eine Firma, die nicht mit dem Arbeitgeber arm ist. Die gleiche Steuerbehandlung gilt für Optionen, die von Investmentfonds gewährt werden. 9 50, wenn die Option nach dem 14. März 2008 durch ein innovatives KMU gewährt wird, d. h. im Allgemeinen eine Körperschaft, deren Bilanzsumme weniger als 50 Mio. beträgt und die in den vergangenen Jahren zu bestimmten SRP-Steuergutschriften berechtigt war. Anteile an kanadisch kontrollierten Privatgesellschaften Wenn ein Aktienoptionsplan Anteile eines CCPC betrifft, ist der Betrag der Leistung in der Regel als Erwerbseinkommen im Jahr der Veräußerung der Aktien steuerpflichtig. In solch einer Situation hat der Arbeitnehmer Anspruch auf die oben genannten Abzüge, sofern die Aktien für mindestens zwei Jahre gehalten werden, auch wenn der Preis für die Aktien niedriger ist als ihre FMV zum Zeitpunkt der Aktienoption gewährt wird. Beispiel Am 20. Dezember 2010 gewährt ABC Ltd. (ein CCPC) John, seinem Mitarbeiter, das Recht, 1.000 Aktien für 10 pro Aktie zu erwerben, d. h. ihre FMV zu diesem Zeitpunkt. Im Juni 2011 übt John seine Wahl aus. Der FMV der Aktien zu diesem Zeitpunkt betrug 15 pro Aktie. Am 1. Mai 2016 verkauft John alle seine Aktien für 12.000. Steuerliche konsequenzen Es gibt keine steuerlichen Konsequenzen im Jahr 2010, wenn die Option gewährt wird. Es gibt keinen steuerpflichtigen Vorteil für John im Jahr 2011, weil ABC ist ein CCPC und der Gewinn auf die Aktien qualifiziert sich für die Stundung. Im Jahr 2016, wenn die Aktien verkauft werden, muss John eine steuerpflichtige Beschäftigung von 5.000 (15.000 8211 10.000) in seinem Einkommen enthalten. Er kann auch einen Abzug von 2.500 (5.000 50) für Bundeszwecke und 1.250 (5.000 25) für Quebec-Zwecke und einen abzugsfähigen Kapitalverlust von 1.500 ((12.000 8211 10.000 5.000) 50) verlangen. Leider kann der Verlust der Veräußerung der Aktien nicht angewandt werden, um die steuerpflichtigen Leistungen zu senken.
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